- Департамент природных ресурсов и экологии города Севастополя
- Login Form
- Природные ресурсы и охрана окружающей среды
- Государственный экологический надзор
- Как подготовить и сдать декларацию по водному налогу
- Кто отчитывается и в какие сроки
- По какой форме и куда отчитываться
- Как рассчитать
- Как заполнить декларацию
- Какова ответственность за нарушения
Департамент природных ресурсов и экологии города Севастополя
Login Form
Природные ресурсы и охрана окружающей среды
Государственный экологический надзор
Информация по порядку заполнения отчетов по формам 3.1 Сведения, полученные в результате учета объема забора (изъятия) водных ресурсов из водных объектов, 3.2 Сведения, полученные в результате учета объема сброса сточных вод и (или) дренажных вод, 3.3 Сведения, полученные в результате учета объема сброса сточных вод и (или) дренажных вод.
В соответствии с Порядком ведения собственниками водных объектов и водопользователями учета объема забора (изъятия) водных ресурсов из водных объектов и объема сброса сточных вод и (или) дренажных вод, их качества, утвержденным приказом Минприроды РФ от 08.07.2009 № 205 (далее – Порядок), обязанность ведения учета объема забора (изъятия) водных ресурсов из водных объектов и объема сброса сточных вод и (или) дренажных вод, их качества возлагается на физические и юридические лица, которым предоставлено право пользования водным объектом в целях забора (изъятия) водных ресурсов и (или) сброса сточных вод и (или) дренажных вод.
Учет объема забора (изъятия) водных ресурсов из водных объектов и объема сброса сточных вод и (или) дренажных вод, их качества включает измерение объема забора (изъятия) водных ресурсов из водных объектов и объема сброса сточных вод и (или) дренажных вод, их качества, обработку и регистрацию результатов таких измерений и осуществляется по формам, приведенным в приложениях к Порядку.
Согласно Порядку водопользователи обязаны предоставлять в Севприроднадзор как уполномоченному органу отчеты по следующим формам:
Отчеты предоставляются за отчетный квартал ежеквартально в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Информация по заполнению строк Отчетов:
— бассейновый округ «21 Крымский»;
— наименование субъекта РФ «город федерального значения Севастополь»;
— наименование и код гидрографической единицы «21.01 реки полуострова Крым бассейна Черного моря»;
— водохозяйственный участок и его код: на территории города Севастополя выделено 2 водохозяйственных участка: 1)21.01.00.003 — Реки бассейна Черного моря от северной границы бассейна р. Черная до западной границы бассейна рек Южного берега Крыма (река Черная и водные объекты в ее бассейне, Черное море), 2) 21.01.00.002 — Реки бассейна Черного моря от северной границы бассейна р. Западный Булганак до северной границы бассейна реки Черная (реки Кача, Бельбек и водные объекты в их бассейне в пределах границ города Севастополя, Черное море);
— марка прибора водоучета, дата последней поверки, периодичность поверки: все сведения необходимо заполнить согласно схеме систем водопотребления и водоотведения.
Информация по заполнению граф таблицы отчета по форме 3.1:
— наименование водного объекта — водоисточника (графа 1): согласно договора водопользования или решения о предоставлении водного объекта в пользование;
— код вида водного объекта — водоисточника (графа 2): при заборе воды из моря указывается «10», из реки — «20», из водохранилища руслового, пруда руслового — «40» согласно Приложению 1 к приказу Росстата от 19.10.2009 № 230 «Об утверждении статистического инструментария для организации Росводресурсами федерального статистического наблюдения об использовании воды»;
— графа 3 код водного объекта — водоисточника: указывается присвоенный территориальным органом Росводресурсов код природного поверхностного водного объекта, из которого была забрана вода. В случае забора из Черного моря следует указывать код «ЧЕР», из реки Кача и водных объектов в ее бассейне — «ЧЕР/КАЧА», из реки Бельбек и водных объектов в ее бассейне — «ЧЕР/БЕЛЬБЕ», из реки Черная и водных объектов в ее бассейне — «ЧЕР/ЧЕРНАЯ»;
— код категории качества воды (графа 4): согласно приложению 2 к приказу Росстата от 19.10.2009 № 230 «Об утверждении статистического инструментария для организации Росводресурсами федерального статистического наблюдения об использовании воды» в случае использования для питьевых целей указывается код «ПО» (питьевая пресная, забранная из природных водных объектов (кроме морей), в том числе после водоподготовки), в случае использования для технических нужд (в том числе для гидромелиорации земель) — «ТН» (техническая пресная, забранная из природных водных объектов (кроме морей)), при заборе морской воды из морей — «МР»;
— номер водозабора (графа 5): указываются номера водозабора, например, № 1, № 2, если водозабор один, указать «№ 1»;
— координаты водозабора (графы 6 — 11) необходимо указывать согласно договору водопользования или решению о предоставлении водного объекта в пользование;
— объем допустимого забора (графа 12) необходимо указывать за отчетный квартал согласно условиям договора водопользования или решения о предоставлении водного объекта в пользование, в тыс. м 3 ;
— фактический объем забора (графы 13 — 16) следует указывать также в тыс. м 3 (данные об объемах воды приводятся в тыс. м 3 с точностью до второго знака после запятой).
Информация по заполнению граф 1 — 11 таблицы отчетов по формам 3.2 — 3.3:
— наименование водного объекта — водоприемника (графа 1): согласно договора водопользования или решения о предоставлении водного объекта в пользование;
— код вида водного объекта — водоприемника (графа 2): при сбросе (отведении) в море указывается «10», в реку — «20», в водохранилище русловое, пруд русловой — «40» согласно приложению 1 к приказу Росстата от 19.10.2009 № 230 «Об утверждении статистического инструментария для организации Росводресурсами федерального статистического наблюдения об использовании воды»;
— графа 3 код водного объекта — водоприемника: указывается присвоенный территориальным органом Росводресурсов код природного поверхностного водного объекта, в бассейне которого было осуществлено отведение воды. Для Черного моря следует указывать код «ЧЕР», для реки Кача и водных объетков в ее бассейне — «ЧЕР/КАЧА», для реки Бельбек и водных объектов в ее бассейне — «ЧЕР/БЕЛЬБЕ», для реки Черная и водных объектов в ее бассейне — «ЧЕР/ЧЕРНАЯ»;
— код категории качества воды (графа 4) указывается согласно приложению 2 к приказу Росстата от 19.10.2009 № 230 «Об утверждении статистического инструментария для организации Росводресурсами федерального статистического наблюдения об использовании воды»: сточная в прочих системах водоотведения указывается «СД», ливневая — «ЛВ»;
— номер водовыпуска (графа 5): указываются номера выпусков, точек сброса, например, № 1, № 2, если водовыпуск один, указать «№ 1»;
— координаты водовыпуска (графы 6 — 11) необходимо указывать согласно решению о предоставлении водного объекта в пользование.
Информация по заполнению граф 12 — 19 таблицы отчета по форме 3.2:
— объем допустимого сброса (графа 12) необходимо указывать за отчетный квартал согласно условиям решения о предоставлении водного объекта в пользование, в тыс. м 3 ;
— в графах 13 — 19 указать, сколько фактически отведено сточных и (или) дренажных вод объем забора в тыс. м 3 с указанием степени очистки. В случае отведения вод различных категорий через один водовыпуск для каждой категории воды заполняется отдельная строка с соответствующими данными.
Справочно: графа «без очистки» заполняется в случае отсутствия очистных сооружений и наличия в сточных водах превышений установленных нормативов качества; графа «недостаточно очищенных» заполняется в случае сброса сточных вод с очисткой на очистных сооружениях и наличия в сточных водах превышений установленных нормативов качества; графа «нормативно-чистых без очистки» заполняется для сточных вод, не имеющих превышений установленных нормативов качества и не требующих очистки; графа «нормативно очищенных на» заполняется в случае наличия очистных сооружений и отсутствия в сточных водах превышений установленных нормативов качества с разделением по типу очистки (биологическая, физико-химическая, механическая).
Данные об объемах воды приводятся в тыс. м 3 с точностью до второго знака после запятой.
Информация по заполнению граф 12 — 19 таблицы отчета по форме 3.3:
— в графах 12 — 13 следует указывать название и код загрязняющего вещества согласно приложению 5 к приказу Росстата от 19.10.2009 № 230 «Об утверждении статистического инструментария для организации Росводресурсами федерального статистического наблюдения об использовании воды». Перечень загрязняющих веществ должен соответствовать перечню загрязняющих веществ в решении о предоставлении водного объекта в пользование;
— в графах 14 — 15 следует указывать фактический сброс загрязняющих веществ, указанных в графе 12. При этом при учете загрязняющих веществ указывается только то их количество, которое поступило в водный объект в результате использования воды (общее количество содержащихся в сбрасываемой воде загрязняющих веществ уменьшается на количество этих веществ, содержащихся в воде, забранной из того же водного объекта). Т.е. в случае забора и сброса воды в один и тот же водный объект водопользователем при наличии данных об объемах и составе забранной воды и сброшенной в водный объект воды количество поступивших загрязняющих веществ в водный объект — есть разность между общим сброшенным количеством и забранным количеством загрязняющих веществ;
— графы 16 — 17 заполняются соответственно утвержденным НДС (нормативы допустимого сброса веществ (за исключением радиоактивных веществ) и микроорганизмов в водные объекты), при отсутствии утвержденных НДС в соответствующих ячейках ставятся прочерки;
— графы 18 — 19 «установленный лимит» сброса загрязняющих веществ заполняются в случае наличия у водопользователя установленных лимитов на сброс.
В случае отсутствия у водопользователя забора воды допускается форму 3.1 не предоставлять, аналогично, при отсутствии сброса воды в водный объект допускается не предоставлять формы 3.2-3.3.
Также уведомляем, что согласно Порядку Отчеты представляются на бумажных и электронных носителях в документированном виде с сопроводительным письмом и описью вложения:
на бумажном носителе — с реквизитами и заверенные подписью;
на электронном носителе — с реквизитами и заверенные электронной подписью. (При отсутствии электронной подписи следует указать на данный факт.)
Сведения, полученные в результате учета объемов забора (изъятия) водных ресурсов из водного объекта, объемов сброса сточных и (или) дренажных вод, их качества, представляются непосредственно или направляются по почте письмом с объявленной ценностью с уведомлением о вручении.
В электронном виде Отчеты необходимо направлять на электронный адрес отдела регулирования водопользования Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. или предоставлять на электронном носителе в виде файлов формата doc, doxc, xls, xlsx по адресу: г. Севастополь, ул. Большая морская, 1, Севприроднадзор, 2 этаж, каб. № 61.
В бумажном виде Отчет необходимо направлять с сопроводительным письмом и перечнем приложений в канцелярию Севприроднадзора (2 этаж, каб. № 58, т. 49-23-12) в часы работы канцелярии.
Обращаем Ваше внимание, что водопользователи несут ответственность за непредставление или несвоевременное представление сведений, полученных в результате учета объемов забора (изъятия) водных ресурсов из водного объекта, объема сброса сточных вод и (или) дренажных вод, их качества, а равно за представление таких сведений в неполном объеме или искаженном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Источник
Как подготовить и сдать декларацию по водному налогу
Отчет по водному налогу — это документ, в котором налогоплательщики показывают количество потребленного ресурса и сумму взноса к уплате. Декларацию сдают в ИФНС 4 раза в год.
Кто отчитывается и в какие сроки
В НК РФ закреплено, кто сдает декларацию по водному налогу, — те, кто пользуется поверхностными и подземными водными объектами по лицензии ( гл. 25.2 НК РФ , ФЗ №2395-1 от 21.02.1992 «О недрах» ). Ежеквартальный отчет сдают коммерческие и некоммерческие организации, ИП ( ст. 333.8 НК РФ ).
Сроки отчетности совпадают со сроками уплаты взноса в бюджет. Смотрите предельные сроки предоставления декларации по водному налогу в таблице:
| Квартал | Уплата | Подача декларации |
|---|---|---|
| 1 | 20.04 | 20.04 |
| 2 | 20.07 | 20.07 |
| 3 | 20.10 | 20.10 |
| 4 | 20.01 следующего года | 20.01 следующего года |
По какой форме и куда отчитываться
Бланк КНД 1151072 не обновлялся. Форма декларации и порядок ее заполнения закреплены в Приказе ФНС №ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015 .
Формат сдачи определяется численностью сотрудников организации или ИП. Если, судя по налоговому отчету о среднесписочной численности за прошлый год, в организации работают 100 человек, направляйте декларацию в электронном виде ( п. 3 ст. 80 НК РФ ). Если в учреждении трудятся меньше 100 человек, есть возможность выбрать способ сдачи — на бумаге или в электронной форме.
В ст. 333.15 НК РФ указано, куда сдают декларации по водному налогу: в территориальную налоговую инспекцию по месту нахождения объекта водопользования. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются в ИФНС по месту постановки на учет в качестве крупнейших.
Как рассчитать
Объектами налогообложения являются различные способы использования ресурсов ( ст. 333.19 НК РФ ):
- забор воды;
- пользование акваторией;
- использование воды для гидроэнергетики;
- сплав древесины по воде.
Нормативная технология расчета и составления налоговой декларации по водному налогу такова: взнос рассчитывается как произведение трех показателей: налоговой базы, действующей ставки и повышающего коэффициента. Налоговая база — это количество потребленной воды за отчетный период. Ставка — тариф для конкретного региона. Коэффициент — это корректирующий индекс, который меняется каждый год.
Ежеквартальный взнос в бюджет рассчитывают по формуле: налог = налоговая база × действующая ставка × корректирующий коэффициент.
Представим таблицу с коэффициентами и тарифами по водоснабжению. Эти тарифы применяются только для коммерческих целей, для бытового обслуживания граждан используется другая тарифная сетка.
| Год | Повышающий коэффициент | Тариф за 1000 м³, руб. |
|---|---|---|
| 2020 | 2,31 | 162 |
| 2021 | 2,66 | 186 |
| 2022 | 3,06 | 214 |
| 2023 | 3,52 | 246 |
| 2024 | 4,05 | 283 |
| 2025 | 4,65 | 326 |
Для определения количества использованной по лицензии воды необходимо поставить водоизмерительные приборы. Если таких приборов нет, то расчет осуществляется по базовым региональным нормативам. В порядке заполнения отчетной формы разъясняется, суточный или годовой лимит указывать при заполнении декларации по водному налогу, — указываем лимит водопользования, который закреплен в лицензии для данного вида объекта и установленной цели пользования ( п. 5.1.9 Порядка №ММВ-7-3/497@ ).
Общей ставки для расчета водного налога не установлено. Коэффициенты различаются по типу использования и географическому расположению водных объектов ( ст. 333.12 НК РФ ).
Забор воды из поверхности объектов и подземных вод в пределах лимитов:
Забор из территориального моря и внутренних морских вод в пределах лимитов:
Использование акватории поверхности объектов:
Использование акватории территориального моря РФ:
Использование для целей гидроэнергетики без забора воды:
Актуальный пример расчета водного налога в 2021 году для предприятий:
ООО «ППТ» забирает воду из артезианской скважины для собственных нужд — с целью некоммерческого использования (код цели — 3). Компания работает в Северном экономическом районе, использует водный бассейн реки Невы. Налоговая ставка для пользователей поверхностных вод — 264 за 1000 кубометров ( п. 1 ч. 1 ст. 333.12 НК РФ ).
Лимит использования скважины по лицензии — 25 000 кубометров. ООО «ППТ» за 3-й квартал 2021 превысило лимит и забрало из скважины 27 000 кубометров. Превышение составило 2000 кубометров. По нормативам НК РФ, ставка по превышенным лимитам умножается на 5, т.е. 264 × 5 = 1320. В 2021 году коэффициент — 2,66.
- В рамках лимита: 25 × 264 × 2,66 = 17 556 рублей.
- Превышение: 2 × 1320 × 2,66 = 7022,40 рубля.
Взнос за 3-й квартал составит: 17 556,00 + 7022,40 = 24 578,40 рубля. Налог для декларации и перечисления округляется до целого: если меньше 50 копеек, то отбрасывается, если 50 копеек и больше, то увеличивается до рубля. ООО «ППТ» перечисляет в бюджет 24 578 рублей.
Как заполнить декларацию
Порядок утвержден в Приказе №ММВ-7-3/497@ . При заполнении декларации по водному налогу учитывайте такие правила:
- Нельзя выходить за границы граф, строк и ячеек.
- Бумажную декларацию заполняют шариковой или перьевой ручкой и только черными чернилами.
- Исправлять ошибки корректирующей жидкостью запрещено.
- Не допускается скрепление степлером или скобками, двухсторонняя печать.
- В форме приводятся сведения об использовании ресурсов и уплате водного налога только за отчетный квартал, а не нарастающим итогом.
- Необходимо указывать фактические данные за отчетный период. Сведения подаются отдельно за каждый квартал.
- На первичном отчете указывается номер 0, на корректирующем — 1 и следом по порядку корректировок. А вот как указывать страницы в налоговой декларации на воду — по порядку. Номера проставляются вверху страницы, рядом с кодами ИНН и КПП. Первый номер — у титульного листа, затем в отчете идет порядковая нумерация.
Разберем порядок заполнения декларации в таблице:
| Раздел декларации | Правила заполнения |
|---|---|
| Титульный лист | |
| 2.2 |
