- Отчет по плате за воду
- Бланк документа
- Скачать образец документа
- Инструкция: заполняем и сдаем декларацию по водному налогу
- Кто обязан сдавать декларацию
- В какие сроки сдавать
- Какой бланк использовать
- Как считать налог
- Как правильно заполнить декларацию
- Как и куда сдавать
- Когда сдают нулевую декларацию
- Как накажут за нарушения
- Как подготовить и сдать декларацию по водному налогу
- Кто отчитывается и в какие сроки
- По какой форме и куда отчитываться
- Как рассчитать
- Как заполнить декларацию
- Какова ответственность за нарушения
Отчет по плате за воду
Тип документа: Отчет
Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.
Размер файла документа: 7,0 кб
Бланк документа
Скачать образец документа
ПО ПЛАТЕ ЗА ВОДУ, ЗАБРАННУЮ ЗА ___ МЕСЯЦ (КВАРТАЛ) 199_ г.
Примечание. Для предприятий теплоэнергетики, использующих воду на нужды охлаждения агрегатов, в графах 4 и 7 применяются соответственно тарифы, указанные в подпунктах «а» и «б» пункта 8 письма. При расчете льготного тарифа (подпункт «а» пункта 8) округление производится до 0,01 коп., при этом дробная часть менее 0,005 коп. отбрасывается, а равная 0,005 коп. и более — увеличивается до 0,01 коп.
Занесено в базу
Внесены исправления в
Поистине ловок тот, кто умеет скрывать свою ловкость. (Ф. Ларошфуко)
У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!
Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.
Источник
Инструкция: заполняем и сдаем декларацию по водному налогу
Декларация по водному налогу по КНД 1151072 — это ежеквартальная форма для налогоплательщиков, которые в течение отчетного периода пользовались природными ресурсами по лицензии.
Кто обязан сдавать декларацию
Перечень плательщиков определен в Налоговом кодексе. Размер и правила регулируются региональными властями. Вот кто платит водный налог и кто сдает декларацию:
- юридические лица и физические лица в статусе индивидуальных предпринимателей, имеющие лицензии по водопользованию и активно эксплуатирующие водные ресурсы;
- юридические лица и физические лица — ИП, которые пользуются подземными водами (недрами) по соответствующему лицензированию.
Организации и предприниматели, заключившие водопользовательский договор, не отчитываются в контролирующие инстанции и не платят.
В какие сроки сдавать
Даты предоставления отчетности едины для всех. Декларация подается по факту — после завершения отчетного периода. В НК РФ закреплено, когда сдавать декларацию по водному налогу 2021 года — не позднее 20-го числа месяца, который следует за отчетным периодом (ст. 333.14, 333.15 НК РФ). Смотрите в таблице сроки на 2021 год.
| Отчетный период | Предельный срок сдачи декларации по водному налогу | Код в декларации |
|---|---|---|
| 4-й квартал 2020 г. | 20.01.2021 | 24 |
| 1-й квартал 2021 г. | 20.04.2021 | 21 |
| 2-й квартал 2021 г. | 20.07.2021 | 22 |
| 3-й квартал 2021 г. | 20.10.2021 | 23 |
| 4-й квартал 2021 г. | 20.01.2022 | 24 |
Когда предельная отчетная дата выпадает на выходной день, срок сдачи переносится на следующий рабочий день.
Какой бланк использовать
Новая декларация по воде на 2022 год не утверждена, отчет подается по форме КНД 1151072, бланк закреплен в Приказе ФНС России №ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015.
Как считать налог
Все взносы считаются так: налоговая база умножается на ставку. В некоторых случаях добавляется корректирующий (повышающий) коэффициент.
Объект налогообложения — это водопользование. Природная вода используется различными способами:
- забор из конкретных объектов;
- выработка акватории;
- потребление ресурсов для гидроэнергетических процессов;
- эксплуатация воды для сплава древесины.
Исчисление зависит от объема потребляемой воды, то есть налоговой базой выступает количество использованной воды по лицензии. В порядке формирования отчетных сведений сообщается, суточный или годовой лимит указывать при заполнении декларации по водному налогу — лимит водопользования, который установлен в лицензии для конкретного водного объекта и цели пользования (п. 5.1.9 раздела V порядка заполнения из Приказа №ММВ-7-3/497@).
Измерение ведется в тысячах кубометров. Каждому потребителю ресурсов надлежит установить водоизмерительные приборы. Если измерительное оборудование не установлено, исчисление ведется по потребительским нормативам, действующим в регионе. В таком случае рассчитанное значение индексируется: к сумме взноса применяется коэффициент 1,1. Налоговая база исчисляется отдельно для каждого эксплуатируемого объекта и для каждой ставки.
Для этого налога нет единой ставки, индексы различаются по географическому признаку. Все значения ставок закреплены в ст. 333.12 НК РФ.
Для целей гидроэнергетики:
Для сплава древесины:
Формула расчета водного налога такова:
ВН = база × ставка (для региона по таблице) × коэффициент.
Повышающие коэффициенты ежегодно растут.
| Год | Коэффициент |
|---|---|
| 2020 | 2,31 |
| 2021 | 2,66 |
| 2022 | 3,06 |
| 2023 | 3,52 |
| 2024 | 4,05 |
| 2025 | 4,65 |
Ежегодно растут и тарифы для водоснабжения населения. К расчетам с гражданами по договорам водоснабжения повышающий коэффициент не применяется.
| Год | Тариф, рублей за 1000 кубометров |
|---|---|
| 2020 | 162 |
| 2021 | 186 |
| 2022 | 214 |
| 2023 | 246 |
| 2024 | 283 |
| 2025 | 326 |
Разберем пример расчета водного налога для организаций:
Бюджетное учреждение СДЮСШОР «АЛЛЮР» забирает воду из артезианской скважины на собственные цели — для некоммерческого использования (код цели — 3). «АЛЛЮР» находится в Северном экономическом районе и пользуется водными ресурсами из реки Невы. Налоговая ставка — 264 за 1000 использованных кубометров (п. 1 ч. 1 ст. 333.12 НК РФ).
Лимит использования скважины по лицензии — 30 000 кубометров. «АЛЛЮР» использовала 35 000 кубометров за 3-й квартал 2021 года, лимит превышен на 5000 кубометров. За превышение лимита ставка умножается на 5 и составляет 1320. Коэффициент в 2021 году — 2,66.
- взнос в пределах лимита: 30 × 264 × 2,66 = 21 067,20 рубля;
- взнос сверх лимита: 5 × 1320 × 2,66 = 17 556,00 рублей.
Суммарный водный налог к перечислению в бюджет: 21 067,20 + 17 556,00 = 38 623,20 рубля. Округляем до целого значения (все, что меньше 50 копеек, — обнуляется, 50 копеек и больше — приравнивается к целому рублю) и получаем 38 623 рубля. Такой взнос должна заплатить СДЮСШОР «АЛЛЮР» за 3-й квартал 2021 года.
Как правильно заполнить декларацию
Для всех налогоплательщиков действует такой порядок заполнения декларации по водному налогу в 2021 году:
- Оформлять в строгом порядке — не выходить за края ячеек, заполнять темными чернилами шариковой или перьевой ручкой (для бумажных бланков).
- Не исправлять корректором ошибки.
- Не скреплять скобками, степлером или иным способом, который портит целостность бумаги.
- Не печатать бланк с двух сторон.
- Нумеровать страницы по порядку, начиная с 001.
- Присваивать первичной декларации номер «0- -». Корректировкам присваиваются номера по порядку — «1- -», «2- -».
- Указывать фактические данные за отчетный период. Сведения подаются отдельно за каждый квартал.
Теперь рассмотрим инструкцию по заполнению налоговой декларации по водному налогу для каждого раздела:
| Номер раздела | Название раздела | Порядок заполнения |
|---|---|---|
| — | Титульный лист | |
| — | Сведения о физическом лице, не являющемся ИП | Заполняется для подотчетных физических лиц, действующих в некоммерческих целях |
| 1 | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | В этом блоке идентифицируется налог: прописываются все взносы, КБК и ОКТМО для оплаты в бюджет |
| 2 | Расчет налоговой базы и суммы | Здесь ведется расчет суммы налога. Блок дифференцируется на два подраздела по типу использования водных ресурсов |
| 2.1 | Расчет налоговой базы и суммы при заборе воды из водного объекта | Исчисляется взнос в случае забора водных ресурсов. Указываются данные объекта: наименование скважины и номер лицензии, код водопользования (проверяется в порядке заполнения формы, приложение №4), количество изъятой воды в тысячах кубометров, лимит по лицензии и сверхлимит. Производится расчет — лимит и превышенный объем умножаются на соответствующие ставки и на повышающий коэффициент. В последней ячейке вводится исчисленная сумма налога к уплате. Раздел 2.1 заполняется отдельно для каждого объекта и для каждой ставки |
| 2.2 | Расчет налоговой базы и суммы при использовании водного объекта, за исключением забора воды | Данные формируются аналогично разделу 2.1. В этом блоке учитываются все остальные способы использования водных ресурсов, кроме забора |
Вот как оформить декларацию по воде налогоплательщику:
Как и куда сдавать
Отчетность контролирует Федеральная налоговая служба. Инспекция, куда сдавать декларацию по водному налогу, определяется по месту регистрации подотчетного лица (код на титульном листе декларации — 214) или по месту учета крупнейших налогоплательщиков (код 215). Если используемые объекты расположены в пределах одного региона, но адресно прикреплены к разным районам, сводный отчет подают в любую ИФНС по договоренности со всеми инстанциями. А вот платить налог придется в несколько инспекций — отдельно по каждому ОКТМО. В декларации такие платежи разделяются по месту нахождения объектов.
Форма сдачи зависит от численности персонала. Если количество работников меньше 100 человек, плательщики выбирают формат сдачи самостоятельно: бумажный или электронный. Для предприятий с большой численностью сотрудников (свыше 100 человек) вариант подачи декларации един — только в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи.
Когда сдают нулевую декларацию
Если у организации открыта лицензия на пользование водным объектом, но он не эксплуатируется, отчитаться в ИФНС все равно придется. В таких случаях в инспекцию предоставляется нулевая декларация по водному налогу за отчетный квартал. Подавать отчеты надлежит на протяжении всего периода действия лицензии.
Как накажут за нарушения
Несвоевременная подача сведений или полное их непредоставление наказываются. Нарушителя ожидает штраф. Размер — 5% от суммы неуплаченного взноса в бюджет. Минимальная сумма взыскания — 1000 рублей.
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Источник
Как подготовить и сдать декларацию по водному налогу
Отчет по водному налогу — это документ, в котором налогоплательщики показывают количество потребленного ресурса и сумму взноса к уплате. Декларацию сдают в ИФНС 4 раза в год.
Кто отчитывается и в какие сроки
В НК РФ закреплено, кто сдает декларацию по водному налогу, — те, кто пользуется поверхностными и подземными водными объектами по лицензии ( гл. 25.2 НК РФ , ФЗ №2395-1 от 21.02.1992 «О недрах» ). Ежеквартальный отчет сдают коммерческие и некоммерческие организации, ИП ( ст. 333.8 НК РФ ).
Сроки отчетности совпадают со сроками уплаты взноса в бюджет. Смотрите предельные сроки предоставления декларации по водному налогу в таблице:
| Квартал | Уплата | Подача декларации |
|---|---|---|
| 1 | 20.04 | 20.04 |
| 2 | 20.07 | 20.07 |
| 3 | 20.10 | 20.10 |
| 4 | 20.01 следующего года | 20.01 следующего года |
По какой форме и куда отчитываться
Бланк КНД 1151072 не обновлялся. Форма декларации и порядок ее заполнения закреплены в Приказе ФНС №ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015 .
Формат сдачи определяется численностью сотрудников организации или ИП. Если, судя по налоговому отчету о среднесписочной численности за прошлый год, в организации работают 100 человек, направляйте декларацию в электронном виде ( п. 3 ст. 80 НК РФ ). Если в учреждении трудятся меньше 100 человек, есть возможность выбрать способ сдачи — на бумаге или в электронной форме.
В ст. 333.15 НК РФ указано, куда сдают декларации по водному налогу: в территориальную налоговую инспекцию по месту нахождения объекта водопользования. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются в ИФНС по месту постановки на учет в качестве крупнейших.
Как рассчитать
Объектами налогообложения являются различные способы использования ресурсов ( ст. 333.19 НК РФ ):
- забор воды;
- пользование акваторией;
- использование воды для гидроэнергетики;
- сплав древесины по воде.
Нормативная технология расчета и составления налоговой декларации по водному налогу такова: взнос рассчитывается как произведение трех показателей: налоговой базы, действующей ставки и повышающего коэффициента. Налоговая база — это количество потребленной воды за отчетный период. Ставка — тариф для конкретного региона. Коэффициент — это корректирующий индекс, который меняется каждый год.
Ежеквартальный взнос в бюджет рассчитывают по формуле: налог = налоговая база × действующая ставка × корректирующий коэффициент.
Представим таблицу с коэффициентами и тарифами по водоснабжению. Эти тарифы применяются только для коммерческих целей, для бытового обслуживания граждан используется другая тарифная сетка.
| Год | Повышающий коэффициент | Тариф за 1000 м³, руб. |
|---|---|---|
| 2020 | 2,31 | 162 |
| 2021 | 2,66 | 186 |
| 2022 | 3,06 | 214 |
| 2023 | 3,52 | 246 |
| 2024 | 4,05 | 283 |
| 2025 | 4,65 | 326 |
Для определения количества использованной по лицензии воды необходимо поставить водоизмерительные приборы. Если таких приборов нет, то расчет осуществляется по базовым региональным нормативам. В порядке заполнения отчетной формы разъясняется, суточный или годовой лимит указывать при заполнении декларации по водному налогу, — указываем лимит водопользования, который закреплен в лицензии для данного вида объекта и установленной цели пользования ( п. 5.1.9 Порядка №ММВ-7-3/497@ ).
Общей ставки для расчета водного налога не установлено. Коэффициенты различаются по типу использования и географическому расположению водных объектов ( ст. 333.12 НК РФ ).
Забор воды из поверхности объектов и подземных вод в пределах лимитов:
Забор из территориального моря и внутренних морских вод в пределах лимитов:
Использование акватории поверхности объектов:
Использование акватории территориального моря РФ:
Использование для целей гидроэнергетики без забора воды:
Актуальный пример расчета водного налога в 2021 году для предприятий:
ООО «ППТ» забирает воду из артезианской скважины для собственных нужд — с целью некоммерческого использования (код цели — 3). Компания работает в Северном экономическом районе, использует водный бассейн реки Невы. Налоговая ставка для пользователей поверхностных вод — 264 за 1000 кубометров ( п. 1 ч. 1 ст. 333.12 НК РФ ).
Лимит использования скважины по лицензии — 25 000 кубометров. ООО «ППТ» за 3-й квартал 2021 превысило лимит и забрало из скважины 27 000 кубометров. Превышение составило 2000 кубометров. По нормативам НК РФ, ставка по превышенным лимитам умножается на 5, т.е. 264 × 5 = 1320. В 2021 году коэффициент — 2,66.
- В рамках лимита: 25 × 264 × 2,66 = 17 556 рублей.
- Превышение: 2 × 1320 × 2,66 = 7022,40 рубля.
Взнос за 3-й квартал составит: 17 556,00 + 7022,40 = 24 578,40 рубля. Налог для декларации и перечисления округляется до целого: если меньше 50 копеек, то отбрасывается, если 50 копеек и больше, то увеличивается до рубля. ООО «ППТ» перечисляет в бюджет 24 578 рублей.
Как заполнить декларацию
Порядок утвержден в Приказе №ММВ-7-3/497@ . При заполнении декларации по водному налогу учитывайте такие правила:
- Нельзя выходить за границы граф, строк и ячеек.
- Бумажную декларацию заполняют шариковой или перьевой ручкой и только черными чернилами.
- Исправлять ошибки корректирующей жидкостью запрещено.
- Не допускается скрепление степлером или скобками, двухсторонняя печать.
- В форме приводятся сведения об использовании ресурсов и уплате водного налога только за отчетный квартал, а не нарастающим итогом.
- Необходимо указывать фактические данные за отчетный период. Сведения подаются отдельно за каждый квартал.
- На первичном отчете указывается номер 0, на корректирующем — 1 и следом по порядку корректировок. А вот как указывать страницы в налоговой декларации на воду — по порядку. Номера проставляются вверху страницы, рядом с кодами ИНН и КПП. Первый номер — у титульного листа, затем в отчете идет порядковая нумерация.
Разберем порядок заполнения декларации в таблице:
| Раздел декларации | Правила заполнения |
|---|---|
| Титульный лист | |
| 2.2 |
