Расчет сбора за воду

Кто и за что оплачивает водный налог

Больше материалов по теме «Налоги и учёт» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Водный налог относится к прямым налогам, поступления от которого направляются непосредственно в государственную казну. Полный список всех объектов налогообложения, тонкости расчета налога и правила его уплаты описаны в гл. 25.2 НК РФ.

За что конкретно оплачивают водный налог

Ст. 333.8 НК РФ дает точную формулировку плательщика водного налога. Прежде всего, это организации и физ.лица (включая ИП), использующие водные объекты в таких видах деятельности, где требуется особое разрешение (так называемое особое водопользование).

Особым водопользованием принято считать использование разного рода техсредств, инструментов, строений для ведения основной деятельности на упомянутых водных объектах. Чтобы эта деятельность считалась законной, выдается специальная лицензия на основании положений ВК РФ.

Хотя в Налоговом кодексе последнего десятилетия уже нет такого термина, как особое водопользование, его применение хорошо передает суть определения плательщика данного вида налога, впервые озвученного в 2005 г. и ставшего заменой ФЗ «О плате за пользование водными объектами».

СПРАВКА. Налогоплательщиками могут быть предприятия и предприниматели, получившие разрешение на использование в своей деятельности подземных вод, которые также являются природными ресурсами, но регламентируются законом РФ «О недрах».

Согласно п. 2 ст. 333.8 НК РФ не относятся к налогоплательщикам такие предприятия и физ.лица, которые получили в пользование водные объекты в силу соответствующего договора/решения.

Правом принятия решения обладает Правительство РФ, органы муниципальной власти и прочие исполнительные органы, уполномоченные самостоятельно фиксировать плату за водопользование, а также способы его исчисления и уплаты. Все это относится только к договорам и решениям, заключенным с 01.01.2007 года.

Водный налог — это хорошее подспорье в рациональном, бережном отношении к ресурсам природы. Это – своеобразный гибкий инструмент, с помощью которого создается эффективный механизм повышения ответственности пользователей водных ресурсов перед экологией страны и всего мира. Водный налог способствует возмещению неизбежных расходов, связанных с защитой и восстановлением экосистем страны и богатейших водных ресурсов.

Какие объекты облагаются налогом

В п. 1 ст. 333.9 НК РФ приведен список возможных видов деятельности, которые могут быть связаны с допустимым использованием вверенных водных объектов:

• простой забор воды для поддержания процесса производства предприятий;
• поддержание работы энергосистем, расположенных близ водных объектов, не требующих забора воды;
• сплав леса на специальных плотах/кошелях;
• ведение деятельности, не относящейся к лесосплаву, но с применением акватории объекта.

Какие объекты не подлежат налогообложению

П.2 ст. 333.9 НК РФ содержит список из 15 пунктов, содержащих виды деятельности, не облагаемые водным налогом. К ним относят:

• орошение сельхозугодий, полей и пастбищ;
• борьба с пожарами и прочими стихийными бедствиями, где обосновано применение воды;
• создание летних лагерей и санаториев детям, инвалидам и ветеранам на территории, прилегающей к водному объекту;
• использование близлежащих территорий в качестве угодий для охотничьего и рыбного промысла;
• другие виды деятельности, связанные с интересами государства.

Налоговая база

Виды использования водных объектов напрямую связаны с расчетом налоговой базы:

1. Если имеет место изъятие воды из источников, основным показателем для исчисления налоговой базы будет объем изъятой воды за отчетный период, подтвержденный показаниями водомеров. Если таковых не имеется, объем можно определить через производительность и время работы тех. средств. В других случаях применяются стандартные нормы потребления.
2. При обеспечении электроэнергией прилегающих территорий расчет производится через общее количество произведенной электроэнергии за отчетный период.
3. Если речь идет о сплаве леса, налоговая база будет рассчитана по формуле:
   V*S/1000, где V — объем древесины (в тысячах м3), S — протяженность сплава (км).

Для иных видов деятельности с использованием акватории при расчете налоговой базы потребуется значение ее площади.

Налоговые ставки

На размер ставок водного налога влияют:

• сами объекты налогообложения;
• регионы, где расположены водные ресурсы;
• виды водных объектов.

По основным видам пользования ставки отражены в п.1 ст. 333.12 НК РФ (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 28.12.2016).

В отношении водоснабжения населения существует индивидуальная налоговая ставка (п.3 ст. 333.12 НК РФ). В 2017 году она равна 107 руб. за 1000 м3 изъятой воды.

Данная ставка распространяется на все организации, так или иначе связанные с подачей воды населению. Все ключевые моменты, связанные с таким родом деятельности, должны быть зафиксированы в договоре на пользование водными объектами и подтверждены лицензией.

ВАЖНО. Ставки водного налога применимы при изъятии воды в лимитированных пределах. Если лимит был превышен, ставка будет пятикратно увеличена. При отсутствии прописанных в лицензии допустимых пределов лимит на 1 квартал рассчитывается как ¼ стандартного годового оборота.

С 2015 года к налоговым ставкам применяются корректировочные повышающие коэффициенты, размер которых определен на законодательном уровне до 2025 года (п.1.1 ст. 333.12 НК РФ). Начиная с 2026 года, показатели будут рассчитываться на основе фактического роста/снижения цен за предшествующий год. Ежегодно коэффициент будет применяться к установленной ставке предыдущего года.

Налоговые ставки выражаются в рублях и округляются до полного нуля по правилам округления.

НК РФ не рассматривает налоговые льготы, а значит, на местном уровне их тоже нет, так как этот налог федеральный.

Налоговый период и сроки уплаты налога

За налоговый период принимается квартал. Налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать общую сумму налога за квартал и произвести оплату в течение 20 дней после его окончания.

Декларацию предоставляют в налоговую службу, расположенную по месту нахождения используемого объекта. Исключение составляют крупные налогоплательщики, которые подают документы в тот налоговый орган, где состоят на учете. Иностранные граждане должны подавать сведения и оплачивать налог в ФНС по месту, где была выдана лицензия.

Порядок исчисления водного налога

Ст. 333.13 НК РФ описывает довольно простой порядок расчета налога. Последний является результатом произведения размера налоговой базы и повышающего коэффициента, соответствующего текущему году.

В отношении каждого вида пользования налог нужно рассчитывать отдельно, как и в отношении самих водных объектов. Для получения общей суммы налога, оплачиваемой в бюджет, полученные результаты суммируются.

Пример расчета налога

Допустим, некая фирма, располагающая лицензией и имеющая необходимые водоизмерительные приборы, в 2016 году осуществляла забор воды в реке Дон Поволжского района для поддержания производственного цикла. Квартальный лимит – 280 000 м3. Фирма в I квартале превысила лимит на 10 000 м3. Необходимо правильно рассчитать водный налог за I квартал.

Решение.

Налог в пределах лимитированного объема воды:

280 000 м3 * 360 руб * 1,32 / 1000 м3 = 133 056 руб.

Налог за объем воды сверх лимита:

10 000 м3 * 360 руб * 1,32 *5 / 1000 м3 = 23 760 руб.

Источник

Расчет сбора за воду

АО «Водоканал» разъясняет порядок начисления платы за негативное воздействие и сброс загрязняющих веществ

Многие юридические лица и собственники нежилых объектов, осуществляющие водоотведение, в июле получили от АО «Водоканал» дополнительные счета. Это связано с тем, что Постановлением Правительства РФ от 22.05.2020 № 728 утверждены правила контроля состава и свойств сточных вод, а также внесен ряд изменений в Правила холодного водоснабжения и водоотведения. Изменения внесены с целью минимизации экологического ущерба.

АО «Водоканал» отвечает на самые распространенные вопросы по этой теме.

Какие дополнительные счета теперь получают от АО «Водоканал» юридические лица и собственники нежилых объектов?

АО «Водоканал» направляет счета:

1) за негативное воздействие на работу централизованной системы водоотведения, а также

2) за сброс загрязняющих веществ в составе сточных вод сверх установленных нормативов состава сточных вод.

Указанные виды платежей предусмотрены федеральным законом «О водоснабжении и водоотведении» от 07.12.2011 № 416, который регулирует отношения в сфере водоснабжения и водоотведения.

Как рассчитывается плата за негативное воздействие на работу централизованной системы водоотведения? К кому применяется новый порядок расчета?

Абонентам — собственникам нежилых объектов со среднесуточным объемом сточных вод менее 30 кубометров в сутки начисляется ежемесячная плата, которая состоит из тарифа на водоотведение, объема сброшенных сточных вод и коэффициента 0,5.

К указанным объектам относится большинство нежилых помещений в многоквартирных домах и ряд отдельно стоящих зданий. При этом не имеет значения вид деятельности объекта (магазин, офис, кафе, парикмахерская и т. д.). Кроме того, данная плата начисляется для объектов*, подпадающих под определенные условия.

К каким объектам применяется и как рассчитывается плата за сброс загрязняющих веществ в составе сточных вод сверх установленных нормативов состава сточных вод?

Коэффициент 2 применяется для расчета платы за сброс загрязняющих веществ в составе сточных вод сверх установленных нормативов для объектов абонентов, среднесуточный объем стоков которых менее 30 кубометров в сутки. Сюда относятся объекты с определенными видами деятельности** (в том числе без указания соответствующего вида деятельности в учредительных документах юридического лица), а также объекты*, подпадающие под определенные условия.

На какие цели будут направлены средства, полученные от новых видов начислений?

Отметим, сброс загрязняющих веществ снижает срок эксплуатации трубопроводов канализации: жиры провоцируют образование сложных засоров, а токсичные вещества разрушают материал инженерных сетей. Новые виды начислений позволят Ивановскому водоканалу направить дополнительные ресурсы на экологические мероприятия, в том числе на обработку сточных вод на очистных сооружениях канализации.

Дополнительная информация по телефону 53-68-44.

*Объекты, подпадающие под следующие условия:

— расположены в пристроенном нежилом помещении в многоквартирном доме при отсутствии отдельного выпуска в централизованную систему водоснабжения;

— не имеют контрольного канализационного колодца, что не позволяет произвести отбор проб отдельно от сточных вод иных абонентов;

— сбрасывают сточные воды посредством сооружений и устройств, не подключенных к централизованным системам водоотведения (септик).

**К таким видам деятельности относятся:

предприятия общественного питания,

деятельность по складированию и хранению,

деятельность бань, саун и душевых по предоставлению общегигиенических услуг,

деятельность сухопутного транспорта,

розничной торговли моторным топливом в специализированных магазинах,

предоставления услуг парикмахерскими и салонами красоты,

производство пара и горячей воды (тепловой энергии),

производство пищевых продуктов,

производство стекла и изделий из стекла,

производство строительных керамических материалов,

производство керамических изделий,

производство огнеупорных керамических товаров,

производство изделий из бетона, цемента и гипса,

производство химических веществ и химических продуктов,

производство кожи и изделий из кожи, производства одежды из кожи, обработки кож и шкур на бойнях,

производство меховых изделий,

производство электрических аккумуляторов и аккумуляторных батарей, гальванопокрытия, металлизации и тепловой обработки металла,

производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях,

производство резиновых и пластмассовых изделий,

мойка транспортных средств,

стирка или химическая чистка текстильных и меховых изделий,

сбор, обработка или утилизации отходов, обработки вторичного сырья, предоставления услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов.

Источник

Онлайн калькулятор для расчета водного налога

Поскольку водный налог является одним из самых сложных для понимания обычного человека, калькулятор для его расчета пригодиться каждому. Это бюджетное обязательство появилось уже довольно давно, но многие до сих пор не могут освоить его расчет, с чем связано большое количество трудностей. Но благодаря сайту «Правио» стала возможность сделать процедуру виртуально. К тому же, если средства не были внесены вовремя, на этом же ресурсе можно посчитать размер пени, что придется заплатить лицу, которое просрочило выплату. Это позволяет всегда быть во всеоружии и избежать ошибок и неточностей, как для юридических, так и для физических лиц, попавших в неприятности.

Какую формулу нужно использовать

У водного налога есть формула расчета, которую нужно использовать, чтобы получить достоверные данные по его сбору. Выглядит она следующим образом:

• Налог = Налоговая база* Ставка* Поправочные коэффициенты.

Чтобы посчитать сумму, нужно знать список используемых коэффициентов. Он определяется законодательством и может быть следующим:

• 5-ти кратный. Используется в формуле для налогоплательщиков, которые превысили лимиты (за год или квартал).
• 10-кратный. Если вода забирается чтобы в дальнейшем её продавать.
• 1,1. Если юридические лица или ИП, не располагают своими средствами измерения.

При этом важно учитывать, что имеются ещё, так называемые, поправочные коэффициенты, которые зависят от уровня инфляции. Расчет водного налога без него будет неточным, а эта единица постоянно меняется. Например, в 2017 году он составлял 1,52, а в 2018 1,75 и продолжает расти. Но значение можно посмотреть виртуально, поскольку показатель устанавливается на долгосрочную перспективу федеральными органами. Для 2020 года он равен 2,31. Есть значение даже на 2025 год, когда этот показатель будет составлять 4,65.

Как рассчитать

Расчет суммы водного налога онлайн является простой задачей, если у вас есть все данные для этой процедуры. Но использование калькулятора водного налога онлайн усложняется тем фактом, что у него нет единой ставки и базы. Они определяются от нескольких параметров:

• особенности работы структуры, которая пользуется водой;
• её дислокации;
• типом используемого водоема и водопользования;
• способ забора жидкости (наземный или подземный);
• другими факторами.

Отсюда появляется сразу несколько алгоритмов, которые позволяют определиться с налоговой ставкой. Поскольку полный перечень ставок довольно объёмный, ознакомиться с ним можно в ст. 333.12 Налогового Кодекса.

Пример расчёта

Рассчитать водный налог на онлайн калькуляторе гораздо проще, чем заниматься этим своими силами. Для примера, нам нужны такие показатели:

• Объём водных ресурсов. За квартал было использовано 35 тыс. кубометров (данные замерялись самостоятельно).
• Ставка в регионе. Для примера возьмем 348 рублей за тыс. кубометров.
• С поправочным коэффициентом. 35* 348 * 2,21 = 26 917 руб.

То есть, заплатить нужно 14 007 руб. Но это если небыли нарушены лимиты. Если превышение составляет 5 кубометров, калькулятор расчета водного налога в 2019 году уже устарел, и в 2020 будет использоваться следующий формат:

Налог = (32* 348 + 3* 348* 5)* 2,21 = 36 146 руб.

Пени по водному налогу будут начисляться, если не внести средства до 20 числа следующего месяца, после отчетного квартала. Пени начисляются автоматически, но желательно не затягивать с их оплатой. Если поняли, что при оплате налога образовалась ошибка, спровоцировавшая начисление пени, нужно как можно быстрее воспользоваться инструментом сайта «Правио», и выяснить его точный размер.

Налогообложение транспорта

Владельцы судов интересуются расчетом налога на водный транспорт в 2020 году с помощью калькулятора. Он регулируется гл. 28 Налогового кодекса. По сути, он никак не связан с забором воды, но также рассчитывается виртуально.

Рассчитать налог на водный транспорт можно на сайте «Правио». Здесь же представлена инструкция, как именно это сделать, и какие показатели нужно внести, чтобы получить достоверный результат. Если же уже началось начисление пени, с помощью рассматриваемого ресурса есть возможность выяснить её точный размер.

Задайте вопрос прямо сейчас, и его увидят сотни профессионалов со всей России. Первый ответ вы получите уже через 15 минут! Юридическая помощь предоставляется на бесплатной и платной основе.

Источник